国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告

国际贸易论文:货物贸易外汇改革下企业的应对措施

国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告
国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告国家外汇管理局
海关总署
国家税务总局国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告
国家外汇管理局公告2012年第1号为大力推进贸易便利化,进一步改进货物贸易外汇服务和管理,国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局决定,自2012年8月1日起在全国实施货物贸易外汇管理制度改革,并相应调整出口报关流程,优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制。现公告如下:
一、改革货物贸易外汇管理方式
改革之日起,取消出口收汇核销单,企业不再办理出口收汇核销手续。国家外汇管理局分支局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。外汇局通过货物贸易外汇监测系统,全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据,定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况,便利合规企业贸易外汇收支;对存在异常的企业进行重点监测,必要时实施现场核查。
二、对企业实施动态分类管理
外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性,将企业分为A、B、C三类。A类企业进口付汇单证简化,可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇,出口收汇无需联网核查;银行办理收付汇审核手续相应简化。对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管,B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查,C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。
外汇局根据企业在分类监管期内遵守外汇管理规定情况,进行动态调整。A类企业违反外汇管理规定将被降级为B类或C类;B类企业在分类监管期内合规性状况未见好转的,将延长分类监管期或被降级为C类;B、C类企业在分类监管期内守法合规经营的,分类监管期满后可升级为A类。
三、调整出口报关流程 改革之日起,企业办理出口报关时不再提供核销单。
四、简化出口退税凭证
自2012年8月1日起报关出口的货物(以海关“出口货物报关单[出口退税专用]”注明的出口日期为准,下同),出口企业申报出口退税时,不再提供核销单;税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况,依据相关规定,审核企业出口退税。
2012年8月1日前报关出口的货物,截至7月31日未到出口收汇核销期限且未核销的,按本条第一款规定办理出口退税。
2012年8月1日前报关出口的货物,截至7月31日未到出口收汇核销期限但已核销的以及已到出口收汇核销期限的,均按改革前的出口退税有关规定办理。
五、出口收汇逾期未核销业务处理
2012年8月1日前报关出口的货物,截至7月31日已到出口收汇核销期限的,企业应不迟于7月31日办理出口收汇核销手续。自8月1日起,外汇局不再办理出口收汇核销手续,不再出具核销单。企业确需外汇局出具相关收汇证明的,外汇局参照原出口收汇核销监管有关规定进行个案处理。
六、加强部门联合监管
企业应当严格遵守相关规定,增强诚信意识,加强自律管理,自觉守法经营。国家外汇管理局与海关总署、国家税务总局将进一步加强合作,实现数据共享;完善协调机制,形成监管合力;严厉打击各类违规跨境资金流动和走私、骗税等违法行为。
本公告涉及有关外汇管理、出口报关、出口退税等具体事宜,由相关部门另行规定。之前法规与本公告相抵触的,以本公告为准。自2012年8月1日起,本公告附件所列法规全部废止。
特此公告。二〇一二年六月二十七日 附件一:废止法规目录

附件废止法规目录序号标题文号1国家税务总局、国家外汇管理局关于出口企业申请出口产品退税提供结汇水单和出口收汇已核销证明等若干问题的通知国税发[1991]55号2国家税务总局、国家外汇管理局关于改进出口企业申请退税提供“结汇水单”和“出口收汇已核销证明”有关规定的通知国税发[1992]106号3国家税务总局、国家外汇管理局关于利用出口收汇核销电子数据进行出口退税电子化管理的通知国税发[永利皇宫463网站,1993]7号4海关总署、国家外汇管理局关于加强进口付汇、出口收汇进出口货物报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知署监[1996]28号5国家外汇管理局、国家税务总局关于传送和接收出口收汇核销电子数据的通知汇国函[1996]319号6国家外汇管理局、海关总署关于加强进口付汇核销监管制度与进口审价工作配合的通知汇国函[1997]62号7国家外汇管理局、海关总署关于规范进口货物报关单“二次核对”工作的通知汇发[1998]48号8国家外汇管理局、海关总署关于重新明确使用进出口报关单联网核查系统有关问题的通知汇发[1999]97号9国家外汇管理局、海关总署发布关于“进出口报关单联网核查系统”软件升级和调整有关做法的通知汇发[1999]216号10国家外汇管理局、海关总署关于进行“口岸电子执法系统”出口收汇核销联网核查试点的通知汇发[2001]7号11国家外汇管理局、海关总署关于进一步加强加工贸易深加工结转售付汇及核销管理有关问题的通知汇发[2001]64号12国家外汇管理局、海关总署关于在全国范围内试运行“口岸电子执法系统”出口收汇系统的通知汇发[2001]102号13国家外汇管理局、海关总署关于按照进出口货物监管方式分类使用出口收汇核销单的通知汇发[2001]120号14国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知汇发[2003]14号15国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知汇发[2003]15号16国家外汇管理局、国家税务总局关于“出口收汇核报系统”的核销数据传送及退税数据使用有关问题的通知汇发[2003]126号17海关总署、国家外汇管理局关于进出口报关单联网核查系统更改IP地址的通知署科发[2003]206号18海关总署、国家外汇管理局关于将“进口报关单联网核查系统”迁移到中国电子口岸运行有关问题的通知署电发[2003]249号19国家外汇管理局、海关总署关于旅游购物商品出口退出外汇核销管理有关问题的通知汇发[2005]91号20国家税务总局、国家外汇管理局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知国税函[2005]1051号21国家税务总局、国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知国税发[2006]91号22国家税务总局、国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知国税发[2006]168号23国家税务总局、国家外汇管理局关于山东省等五地试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知国税发[2006]188号24国家税务总局、国家外汇管理局关于天津、上海、浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知国税发[2007]92号25国家税务总局、国家外汇管理局关于河北、青岛、福建三地试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知国税发[2007]131号26国家税务总局、国家外汇管理局关于江苏、四川、山东省试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知国税发[2008]26号27国家税务总局、国家外汇管理局关于宁波市出口企业实行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的批复国税函[2008]51号28国家税务总局、国家外汇管理局关于海南省试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知国税发[2009]49号29国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告国家外汇管理局公告2011年第2号30国家外汇管理局关于下发《关于严格进口售付汇及核销管理的暂行规定》的通知汇国函[1995]195号31国家外汇管理局关于推广进出口报关单联网核查系统中IC卡和读卡器申领办法的通知汇发[1998]79号32国家外汇管理局关于保税仓库外汇管理有关问题的通知汇发[1998]97号33国家外汇管理局关于印发《深加工结转售付汇及核销操作程序》的通知汇发[1999]78号34国家外汇管理局关于深加工结转售付汇及核销问题的通知汇发[1999]84号35国家外汇管理局关于切实加强进出口核销工作的决定汇发[1999]85号36国家外汇管理局关于重申进出口付收汇核销统计报表报送制度、提前报送时间的通知汇发[1999]91号37国家外汇管理局关于进口避孕套有关付汇核销问题的通知汇发[1999]217号38国家外汇管理局管检司关于启用新版出口收汇核销单后业务操作有关问题的通知汇管函[1999]18号39国家外汇管理局关于中国银行所询福费廷业务项下出口核销有关问题的批复汇复[2000]413号40国家外汇管理局关于中国银行所询托收项下付汇审核业务问题的复函汇综函[2000]34号41国家外汇管理局关于正式运行“口岸电子执法系统”出口收汇系统的通知汇发[2001]140号42国家外汇管理局关于下发《出口收汇核销备查操作规程》的通知汇发[2001]186号43国家外汇管理局综合司关于转发《海关总署关于口岸电子执法系统用户可自行打印报关单有关问题的函》的通知汇综发[2001]34号44国家外汇管理局关于信用证、保函项下保证金提前购汇问题的批复汇复[2001]73号45国家外汇管理局关于同意福建省分局在东山县进行对台小额贸易出口收汇核销管理试点的批复汇复[2001]325号46国家外汇管理局经常项目管理司关于对进口货物报关单二次核对有关问题的批复汇经复[2001]38号47国家外汇管理局经常项目管理司关于对进口货物短重付汇核销问题的批复汇经复[2001]43号48国家外汇管理局关于进一步调整进出口核销管理政策有关问题的通知汇发[2002]65号49国家外汇管理局关于包机贸易外汇管理有关问题的通知汇发[2002]94号50国家外汇管理局关于银行为买方信贷项下出具出口收汇核销专用联有关问题的通知汇发[2002]107号51国家外汇管理局关于印发《进出口收付汇核销管理工作专项考评办法》的通知汇发[2002]108号52国家外汇管理局关于对深加工结转项下以人民币结算办理出口核销所需凭证请示的批复汇复[2002]175号53国家外汇管理局关于“出口收汇核销专用联”管理有关问题的通知汇发[2003]11号54国家外汇管理局关于印发《进出口收付汇逾期未核销行为处理暂行办法》的通知汇发[2003]40号55国家外汇管理局关于下发第一批出口收汇“自动核销企业”名单以及上报第二批自动核销企业材料的通知汇发[2003]63号56国家外汇管理局关于出口保付代理业务项下收汇核销管理有关问题的通知汇发[2003]79号57国家外汇管理局关于印发《出口收汇核销管理办法》的通知汇发[2003]91号58国家外汇管理局关于外汇指定银行办理中国电子口岸顶级部门IC卡有关问题的通知汇发[2003]98号59国家外汇管理局关于印发《出口收汇核销管理办法实施细则》和《出口收汇核销管理操作规程》的通知汇发[2003]107号60国家外汇局综合司关于转发《海关总署办公厅关于更新中国电子口岸政务IC卡数字证书有关问题的函》的通知汇综发[2003]43号61国家外汇管理局综合司关于《进口付汇备案表》有关问题的紧急通知汇综发[2003]122号62国家外汇管理局关于印发《出口收汇核销管理内控制度》的通知汇发[2004]25号63国家外汇管理局关于个人对外贸易经营有关外汇管理问题的通知汇发[2004]86号64国家外汇管理局关于授权分局确定出口收汇自动核销企业名单有关问题的通知汇发[2004]91号65国家外汇管理局关于《云南省边境小额贸易出口人民币结算核销操作规定》的批复汇复[2004]42号66国家外汇管理局关于银行申请办理贸易融资类新产品业务有关外汇管理问题的批复汇复[2004]274号67国家外汇管理局关于在广东省辖内试行《广东省出口收汇网上核销管理试行办法》的批复汇复[2004]450号68关于“贸易进口付汇核销监管系统”增加功能有关问题的通知汇信函[2004]13号69国家外汇管理局关于进一步改进进出口收付汇核销管理工作的通知汇发[2005]12号70国家外汇管理局关于在山东省等分局试行出口收汇网上核销业务有关问题的通知汇发[2005]37号71国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知汇发[2005]73号72国家外汇管理局关于简化石油类企业对外承包工程项下出口收汇核销手续有关问题的通知汇发[2005]79号73国家外汇管理局关于保兑业务项下出口核销及国际收支申报有关问题的批复汇复[2005]304号74国家外汇管理局经常项目管理司关于推介远程核销和代转核销管理方式有关问题的通知汇经函[2005]4号75国家外汇管理局关于进出口报关单联网交换数据应用有关问题的通知汇发[2006]21号76国家外汇管理局综合司关于进一步加强出口收汇核销单管理有关问题的通知汇综发[2006]83号77国家外汇管理局关于内贸货物跨境运输有关外汇管理问题的通知汇发[2007]21号78国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知汇发[2008]30号79国家外汇管理局关于货物贸易项下违反外汇管理行为有关处罚问题的通知汇发[2008]34号80国家外汇管理局关于做好企业延期付款登记管理工作有关问题的通知汇发[2008]46号81国家外汇管理局关于对企业货物贸易项下对外债权实行登记管理有关问题的通知汇发[2008]56号82国家外汇管理局关于完善企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知汇发[2008]73号83国家外汇管理局综合司关于印发《出口收结汇联网核查系统及进口报关单联网核查系统应急预案》的通知汇综发[2008]123号84国家外汇管理局综合司关于开通贸易信贷登记管理系统外汇局端功能的通知汇综发[2008]125号85国家外汇管理局综合司关于贸易信贷登记管理系统企业基本信息使用有关问题的通知汇综发[2008]140号86国家外汇管理局综合司关于发布《进出口收付汇核销业务应急预案》的通知汇综发[2008]144号87国家外汇管理局综合司关于下发《贸易信贷登记管理系统操作指引》的通知汇综发[2008]157号88国家外汇管理局综合司关于印发《企业贸易信贷登记管理操作规程》的通知汇综发[2008]163号89国家外汇管理局综合司关于延期付汇未登记行政处罚事项的通知汇综发[2008]170号90国家外汇管理局综合司关于印发《贸易信贷登记管理系统操作指引》的通知汇综发[2008]174号91国家外汇管理局综合司关于印发《贸易信贷登记管理操作指引》的通知汇综发[2008]176号92国家外汇管理局综合司关于做好贸易收付汇核查系统企业开户和档案信息清理工作有关问题的通知汇综发[2008]193号93国家外汇管理局综合司关于启用贸易信贷登记管理系统相关业务功能有关问题的通知汇综发[2008]195号94国家外汇管理局关于外汇金宏系统在中国银行和中国工商银行进一步试点的通知汇发[2009]20号95国家外汇管理局关于外汇金宏系统第一批银行上线有关事项的通知汇发[2009]35号96国家外汇管理局关于外汇金宏系统第二批银行上线有关事项的通知汇发[2009]37号97国家外汇管理局关于中国农业银行等五家银行外汇金宏系统上线有关事项的通知汇发[2009]43号98国家外汇管理局关于外汇金宏系统第三批银行试点及上线有关事项的通知汇发[2009]45号99国家外汇管理局综合司关于完善企业贸易信贷登记管理有关问题的通知汇综发[2009]36号100国家外汇管理局综合司关于进一步完善企业贸易信贷登记和出口收结汇联网核查管理有关问题的通知汇综发[2009]78号101国家外汇管理局综合司关于改进企业贸易信贷登记管理有关问题的通知汇综发[2009]108号102国家外汇管理局综合司关于清理出口收汇待核查账户数据的通知汇综发[2009]110号103国家外汇管理局关于边境省区跨境贸易人民币结算核销管理有关问题的通知汇发[2010]40号104国家外汇管理局关于在部分地区开展出口收入存放境外政策试点的通知汇发[2010]44号105国家外汇管理局关于实施进口付汇核销制度改革有关问题的通知汇发[2010]57号106国家外汇管理局关于修订《出口收结汇联网核查操作规程》的通知汇发[2010]61号107国家外汇管理局关于实施货物贸易出口收入存放境外管理有关问题的通知汇发[2010]67号108国家外汇管理局综合司关于调整贸易信贷登记管理系统企业月度贸易收付汇数据提取办法的通知汇综发[2010]64号109国家外汇管理局综合司关于印发《国家外汇管理局内控风险防范指引》的通知汇综发[2010]96号110国家外汇管理局综合司关于进口付汇核销历史业务清理有关问题的通知汇综发[2010]130号111国家外汇管理局综合司关于贸易收付汇核查系统全国推广上线有关事项的通知汇综发[2010]144号112国家外汇管理局综合司关于刻制和使用货物贸易进口付汇业务章有关问题的通知汇综发[2010]149号113国家外汇管理局关于保税港区、综合保税区企业“区内物流货物”监管方式下付汇相关问题的批复汇复[2010]248号114国家外汇管理局关于印发《货物贸易外汇管理试点指引》及其实施细则的通知汇发[2011]29号115国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知汇发[2011]39号116国家外汇管理局关于下发《货物贸易外汇管理试点指引操作规程》及改革试点有关事项的通知汇发[2011]40号

货物贸易外汇管理试点指引实施细则
货物贸易外汇管理试点指引实施细则国家外汇管理局 国家税务总局
海关总署货物贸易外汇管理试点指引实施细则货物贸易外汇管理试点指引实施细则第一条
依据《货物贸易外汇管理试点指引》及有关规定,制定本细则。第二条
从事对外贸易的机构出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外;进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物;支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。第一章
企业名录管理第三条
企业依法取得对外贸易经营权后,需持《贸易外汇收支企业名录登记申请书》、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件,到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本;《中华人民共和国组织机构代码证》;《对外贸易经营者备案登记表》,依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等;外汇局要求提供的其他资料。外汇局审核有关资料无误后为其办理名录登记手续。无对外贸易经营权的企业,确有客观需要开展贸易外汇收支业务的,办理名录登记时可免于提交本条第一款第项规定的资料。第四条
从事对外贸易的保税监管区域企业按照《保税监管区域外汇管理办法》办理外汇登记手续时,应当签署《确认书》。区内企业在取得《保税监管区域外汇登记证》并签署《确认书》后自动列入名录。第五条
名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的,应当在变更事项发生之日起30天内,持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。第六条
名录内企业发生下列情况之一,应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续:被工商管理部门注销或吊销营业执照;被商务主管部门取消对外贸易经营权。第七条
名录内企业发生下列情况之一,外汇局可将其从名录中注销:
区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续;
外汇局对企业实施现场核查时,通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系;外汇局认定的其他情况。第八条
外汇局对于本细则实施后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内,外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。企业应当在辅导期结束后10个工作日内,持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。第九条
外汇局通过“货物贸易外汇监测系统”向金融机构发布全国企业名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到外汇局办理名录登记手续。第二章
贸易外汇收支业务审核第十条
本细则所称的企业贸易外汇收支包括:从境外、境内保税监管区域收回的出口货款,向境外、境内保税监管区域支付的进口货款;从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款,向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款;转口贸易项下收付款;其他与贸易相关的收付款。第十一条
企业应当按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报有关规定办理贸易外汇收支信息申报,并根据贸易外汇收支流向填写下列申报单证:向境外付款的,填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》;向境内付款的,填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》;从境外收款的,填写《涉外收入申报单》;从境内收款的,填写《境内收入申报单》。第十二条
金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时,应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态,按本细则规定对其交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查,并按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报规定向外汇局报送信息。第十三条
企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户。待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入(不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款);支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户,以及经外汇局登记的其他外汇支出。待核查账户内资金不得相互划转,账户资金按活期存款计息。第十四条
金融机构应当审核企业填写的申报单证并完成申报后,为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。对于申报资金性质为转口贸易外汇收入、退汇的,还需按本细则规定审核相应有效凭证和商业单据。第十五条
企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户。金融机构为企业办理付汇或开证手续时,应当审核企业填写的申报单证,并按以下规定审核相应有效凭证和商业单据:以信用证、托收方式结算的,按国际结算惯例审核有关商业单据;以货到付款方式结算的,审核对应的进口货物报关单或进口合同或发票;以预付货款方式结算的,审核进口合同或发票。第十六条
转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待核查账户中结汇或划出转口贸易外汇收入时,金融机构应当审核企业提交的进出口合同、收入和支出申报单证。同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%的,企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第十七条
企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务,捐赠项下进出口业务等国家另有规定的情况除外。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下,委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方,也可由代理方购汇。代理出口业务项下,代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方,也可结汇将人民币划转给委托方。第十八条
进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时,对于因错误汇入产生的退汇,应当审核原收汇凭证;对于其他原因产生的退汇,应当审核原收入申报单证、原出口合同。金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时,对于因错误汇出产生的退汇,应当审核原支出申报单证;对于其他原因产生的退汇,应当审核原支出申报单证、原进口合同。对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的,企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第十九条
企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算。因客观需要使用外币现钞结算的,外币现钞结汇时,金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的,金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。第二十条
本细则规定需办理外汇局登记的贸易外汇收支业务,金融机构应当凭外汇局签发的《货物贸易外汇业务登记表》办理,并通过监测系统签注《登记表》使用情况。第二十一条
金融机构按规定审核相关单证后,应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章,并留存相关单证正本或复印件备查。第二十二条
金融机构在办理贸易外汇收支业务过程中,发现企业存在异常或可疑贸易外汇收支行为的,应当及时向外汇局报告。第三章
企业报告和登记管理第二十三条
符合下列情况之一的业务,企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内,通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息:的预收货款、预付货款;的延期收款、延期付款;信用证方式结算的贸易外汇收支;B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款,以及30天以上单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元的业务。对已报告且未到预计进出口或收付汇日期的上述业务,企业可根据实际情况调整相关报告内容。第二十四条
对于符合规定的收付汇单位与进出口单位不一致的情况,收汇或进口企业可向所在地外汇局报告,并办理收汇或进口数据的主体变更手续。第二十五条
对于除本细则第二十三条至第二十四条规定以外的其他影响贸易外汇收支与进出口匹配的情况,企业可在进出口或收付汇业务发生之日起30天内,通过监测系统主动向所在地外汇局报送相关信息。第二十六条
企业办理下列贸易外汇收支业务,应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前,持书面申请和相关证明材料到外汇局登记:B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;
同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%外汇局认定其他需要登记的业务。外汇局审核企业提交的资料后,出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的《登记表》。第四章
非现场核查第二十七条
外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要调整核查频率。纳入非现场核查的数据包括企业最近12个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据。第二十八条
外汇局根据企业进出口和贸易外汇收支数据,结合其贸易信贷报告等信息,设定总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率等总量核查指标,衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况,将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。外汇局根据实际情况设定并调整总量核查指标。第二十九条
外汇局对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务,以及区内企业、辅导期企业等主体实施专项监测,将资金流与货物流的规模与结构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。第三十条
外汇局对B、C类企业以及经总量核查与专项监测后纳入重点监测范围的企业进行持续、动态监测。对于指标出现较大偏离、连续偏离或相关指标反映情况相互背离的企业,可实施现场核查;对于指标恢复正常的企业,解除重点监测。第三十一条
外汇局依托监测系统对贸易外汇收支情况进行宏观统计和监测分析。第五章
现场核查第三十二条
对核查期内存在下列情况之一的企业,外汇局可实施现场核查:任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上;任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值;预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%;转口贸易收支差额占支出比率大于20%;单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次;外汇局认定的需要现场核查的其他情况。外汇局可根据非现场核查情况,参考地区、行业、经济类型等特点对上述比例、金额或频次进行调整。第三十三条
外汇局对需现场核查的企业,应制发《现场核查通知书》,并可采取下列一种或多种方式实施现场核查:约见被核查企业法定代表人或其授权人;现场查阅、复制被核查企业的相关资料;外汇局认为必要的其他现场核查方式。第三十四条
企业应当按下列规定如实提供相关资料,主动配合外汇局开展现场核查工作:
外汇局要求企业提交相关书面材料的,企业应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内,向外汇局提交由法定代表人或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明资料。书面报告内容应当包括但不限于企业生产经营情况、进出口及收付汇情况、资金流入或流出异常产生的原因;外汇局约见企业法定代表人或其授权人的,企业法定代表人或其授权人应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况;外汇局现场查阅、复制被核查企业的相关资料的,企业应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内准备好相关资料,配合外汇局现场核查人员工作;外汇局采取其他现场核查方式的,企业应当按外汇局要求做好相关准备工作。第三十五条
外汇局根据现场核查情况,确定企业现场核查结果。第三十六条
在非现场核查和对企业进行现场核查的过程中,发现经办金融机构存在涉嫌不按规定办理贸易外汇收支业务或报送相关信息行为的,外汇局可采取下列一种或多种方式,对相关金融机构实施现场核查:要求被核查金融机构提交相关书面材料;约见被核查金融机构负责人或其授权人;现场查阅、复制被核查金融机构的相关资料;外汇局认为必要的其他现场核查方式。被核查金融机构应当按外汇局要求如实说明情况,提供有关文件、资料。第三十七条
需现场查阅、复制被核查企业或金融机构相关资料的,外汇局现场核查人员不得少于2人,并出示证件。现场核查人员少于2人或者未出示证件的,被核查企业和金融机构有权拒绝。第六章
分类管理第三十八条
外汇局根据现场核查结果,结合企业遵守外汇管理规定等情况,将企业分成A、B、C三类。第三十九条
核查期内企业遵守外汇管理相关规定,且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的,可被列为A类企业。第四十条
存在下列情况之一的企业,外汇局可将其列为B类企业:存在本细则第三十二条规定情况之一且经现场核查企业无合理解释;未按规定办理货物贸易外汇业务登记;外汇局实施现场核查时,未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料;应国家相关主管部门要求实施联合监管的;
外汇局认定的其他情况。第四十一条
存在下列情况之一的企业,外汇局可将其列为C类企业:
最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查;阻挠或拒不接受外汇局现场核查,或向外汇局提供虚假资料;B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估,相关情况仍符合列入B类企业标准;因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚;外汇局认定的其他情况。第四十二条
外汇局在确定B类企业和C类企业前,将《分类结论告知书》通知相关企业。如有异议,企业可自收到通知之日起7个工作日内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。企业在规定时间内提出异议的,外汇局应当对其分类情况进行复核,并根据复核情况确定其分类结果。第四十三条
外汇局向金融机构发布企业分类信息,并可将企业分类信息向相关管理部门通报,必要时可向社会公开披露。第四十四条
B、C类企业的分类监管有效期为一年。第四十五条
B、C类企业分类监管有效期届满时,外汇局应当对其在监管有效期内遵守相关外汇管理规定情况进行综合评估,根据其资金流与货物流偏离的程度、变化以及是否发生违规行为等调整分类结果。外汇局在日常管理中发现企业存在本细则第四十条、第四十一条规定行为的,可随时降低其分类等级,将A类企业列入B类或C类,或将B类企业列入C类。第四十六条
B类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理:对于以汇款方式结算的,金融机构应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同;对于以信用证、托收方式结算的,除按国际结算惯例审核有关商业单据外,还应当审核相应的进、出口合同;对于以预付货款、预收货款结算的,应当审核进、出口合同和发票。金融机构应当对其贸易外汇收支进行电子数据核查;超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务,金融机构应当凭《登记表》办理;对于预收货款、预付货款以及30天以上的延期收款、延期付款,企业须按照本细则规定向所在地外汇局报送信息;的延期付款业务、不得签订包含90天以上其他贸易外汇收支业务,按照本细则第二章有关规定办理;外汇局规定的其他管理措施。第四十七条
C类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理:逐笔到所在地外汇局办理登记手续。外汇局办理登记手续时,对于企业以汇款方式结算的,审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同;以信用证、托收方式结算的,审核进、出口合同和发票;以预付、预收货款方式结算的,审核进、出口合同和发票;对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的,还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函;对于预收货款、预付货款以及30天以上的延期收款、延期付款,企业须按本细则规定向所在地外汇局报送信息;远期信用证的延期付款、托收业务;不得签订包含90天以上企业不得办理转口贸易外汇收支;企业为跨国集团集中收付汇成员公司的,该企业不得继续办理集中收付汇业务;企业为跨国集团集中收付汇主办企业的,停止整个集团的集中收付汇业务;外汇局规定的其他管理措施。第四十八条
已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的,在分类监管有效期内,企业出口收入不得存放境外账户,不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户余额。被列为C类的,企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额。第七章
电子数据核查第四十九条
外汇局建立贸易外汇收支电子数据核查机制,对B类企业贸易外汇收支实施电子数据核查管理。外汇局根据企业贸易进出口的实际情况确定其可收、付汇额度。B类企业应当在其可收付汇额度内办理贸易外汇收支。第五十条
外汇局按下列方式确定B类企业的可收付汇额度:外汇局根据企业实际发生的进出口贸易类别,结合非现场核查和现场核查情况,确定相应的收付汇比率。企业贸易进出口可收、付汇额度,按对应收付汇日期在分类监管有效期内的进出口货物报关单成交总价与相应收付汇比率的乘积累加之和确定;预收货款可收汇额度和预付货款可付汇额度,由外汇局根据非现场核查和现场核查情况,结合企业的业务特点确定。第五十一条
金融机构在办理B类企业付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时,应当进行电子数据核查,通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度。第五十二条
B类企业超过可收付汇额度的贸易外汇收支业务,应当到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第五十三条
B类企业代理其他企业进出口对应的外汇收支纳入电子数据核查范围。第八章 罚
则第五十四条
企业和金融机构应当按照本细则及其他相关规定办理贸易外汇收支业务,对违反规定的,由外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关规定处罚。第五十五条
企业代理进口业务委托方违反规定付汇,或代理出口业务代理方未按规定收汇的,依据《条例》第三十九条规定,由外汇局责令限期调回外汇,处逃汇金额30%以下的罚款;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。第五十六条
企业有下列行为之一的,依据《条例》第四十一条规定,由外汇局责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的,由外汇局责令对非法结汇资金予以回兑,处违法金额30%以下的罚款:未正确提供信息,导致贸易收汇未能进入待核查账户,且办理结汇;代理出口业务,由委托方收汇。第五十七条
企业有下列行为之一的,依据《条例》第四十三条规定,由外汇局给予警告,处违法金额30%以下的罚款:办理贸易外汇收支违反外债管理规定;代理进口业务,代理方未付汇,且违反外债管理规定。第五十八条
金融机构有下列行为之一的,依据《条例》第四十七条规定,由外汇局责令限期改正,没收违法所得,并处20万元以上100万元以下的罚款;情节严重或逾期不改的,由外汇局责令停止经营相关业务:未按照本细则及相关规定审核交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性,办理贸易外汇收支业务;未按照本细则及相关规定,办理结汇、售汇业务。货币兑换特许经营机构、金融机构签约外币代兑机构办理结售汇业务,违反本细则规定,依照前款规定处罚。第五十九条
有下列行为之一的,依据《条例》第四十八条规定,由外汇局责令改正,给予警告,处30万元以下的罚款:未按照本细则及相关规定进行国际收支统计申报和贸易外汇收支核查专用信息申报;未按照本细则及相关规定提交有效单证、资料或者提交的单证、资料不真实;未按本细则及相关规定将贸易收汇纳入待核查账户,待核查账户收支超范围、待核查账户之间资金相互划转等违反外汇账户管理规定;未按照本细则及相关规定办理贸易外汇业务登记等手续;拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或核查。第六十条
有下列行为之一的,由外汇局处3万元以下的罚款:未按照本细则及相关规定留存相关资料或留存不全;办理贸易外汇收支业务,未按照本细则及相关规定登录监测系统扣减企业对应可收付汇额度;未按照本细则及相关规定向外汇局报告。第九章
附 则第六十一条
本细则所列总量核查指标含义如下:总量差额是指企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差;总量差额比率是指总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率;资金货物比率是指企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率;贸易信贷报告余额比率是指企业根据本细则第二十三条第一款第项规定进行贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近12个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。第六十二条
外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要,对贸易信贷管理、登记管理、非现场核查以及分类管理的具体内容进行调整。第六十三条
区内企业贸易外汇收支参照适用本细则,保税监管区域外汇管理政策另有明确规定的除外。个人对外贸易经营者的贸易外汇收支适用本细则。第六十四条
出口收入存放境外的管理按照货物贸易出口收入存放境外相关管理规定办理。第六十五条
本细则所称离岸账户,是指境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户。境内机构在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部门开立的账户,视为境内机构境外账户。第六十六条
本细则涉及的纸质文件资料,包括商业单据、有效凭证、证明材料的原件或复印件,以及申请书、《登记表》、《分类结论告知书》以及《现场核查通知书》的原件,均应作为重要业务档案留存备查。企业、金融机构以及外汇局应当妥善保管相关业务档案,留存5年备查。第六十七条
本细则规定的比率、金额、期限均含本值,明确规定不含本值的除外。本细则规定的日期均为自然日,明确规定为工作日的除外。第六十八条
本细则由国家外汇管理局负责解释,自2011年12月1日起施行。附1:贸易外汇收支企业名录登记申请书国家外汇管理局XX分局:本公司因业务需要,申请加入“贸易外汇收支企业名录”。现根据《货物贸易外汇管理试点指引》及实施细则要求填写相关信息并提交以下资料,请予以登记。本公司保证所提供的信息和资料真实无讹。□《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本□《中华人民共和国组织机构代码证》□《对外贸易经营者备案登记表》/《中华人民共和国外商投资企业批准证书》/《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》(注:以上资料均需提供原件及加盖企业公章的复印件。)企业代码企业名称经济类型代码或名称行业类型代码或名称是否保税监管区域企业

否保税监管区域类型法定代表人姓名法定代表人身份证/护照号码海关注册号工商注册号外币注册币种外币注册资金人民币注册资金最初设立日期经营范围企业地址邮编电话传真电子邮箱企业联系人联系人移动电话法定代表人签字:
单位公章: 申请日期: 年 月
日注意事项及填表说明:请认真阅读以下填表说明,按要求填写相关事项,因填写不准确造成的后果自行承担:1.企业代码:应为“组织机构代码证”的代码,共9位;2.经济类型代码及名称:按照“经济类型代码及名称表”内容选择其中一项填写;3.行业类型代码及名称:按照“行业类型代码及名称表”内容选择其中一项填写;4.是否保税监管区域企业:是否为“保税区”、“出口加工区”、“保税物流园区”、“保税港区”、“保税物流中心”、“综合保税区”企业,填写是或否;5.海关注册号:应为“海关进出口货物收发货人报关注册登记证书”中“海关注册登记编号”,共10位;6.工商注册号:应为营业执照中的“注册号”,共15位;7.最初设立日期:应为营业执照中的“成立日期”;8.经营范围:应为营业执照中的经营范围。附2:货物贸易外汇收支业务办理确认书本企业已知晓、理解《中华人民共和国外汇管理条例》以及货物贸易外汇管理法规规定,并已仔细阅读、知晓、理解本确认书告知和提示的外汇局监管职责。一、依法从事对外贸易。对于本企业具有真实、合法交易基础的货物贸易外汇收支,在按规定提交有关真实有效单证的前提下,享有根据外汇管理法规规定便利办理货物贸易外汇收支的权利。二、对外汇局的具体行政行为包括行政处罚等,享有依法进行申诉、提起行政复议和行政诉讼等法定权利。三、接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查,及时、如实说明情况并提供相关单证资料;按规定进行相关的业务登记与报告;按照外汇局分类管理要求办理货物贸易外汇收支业务。四、若违反外汇管理法规规定,接受外汇局依法实施的包括罚款、列入负面信息名单、限制贸易信贷规模和结构、限制结算方式、对外公布相关处罚决定等在内的处理措施。五、知晓并确认本确认书适用于货物贸易外汇收支。本企业资本项目、服务贸易等其他项目外汇收支按照相关项目的外汇管理法规规定依法办理。本确认书未尽事项,按照有关外汇管理法规规定执行;相关外汇管理法规规定发生变化的,以新的外汇管理法规规定为准。六、本确认书自本企业签署时生效。本企业将认真学习并遵守货物贸易外汇管理法规规定,积极支持配合外汇局对货物贸易外汇收支业务的管理。
企业: 年 月 日
附3:货物贸易外汇业务登记表编号:所属外汇局代码所属外汇局名称企业名称企业代码联系人联系电话登记类别□B类企业超额度
□C类企业 □其他业务类别□收汇 □结汇 □付汇 □售汇 □其他结算方式□信用证 □托收
□汇款
□其他金融机构标识码金融机构名称币种小写大写外汇局登记情况国家外汇管理局
分局年 月 日金融机构办理情况币种: 金额: 申报号码: 经办人 年 月 日币种:
金额: 申报号码: 经办人 年 月 日附4:国家外汇管理局XX分局
现场核查通知书编号: :根据《货物贸易外汇管理试点指引》及相关规定,因
,现对你单位 年 月 日至 年 月
日期间发生的业务进行现场核查,核查方式为:□企业报告
□约见企业法定代表人或其授权人 □现场调查 □其他
收到本通知后,请将回执联反馈外汇局,并于
个工作日内准备好相关资料,接受外汇局的核查。特此通知。国家外汇管理局XX分局
年 月
日——————————————————————–现场核查通知书回执联国家外汇管理局XX分已收到编号为
的现场核查通知书。法人代表或其授权人签字: 企业公章: 年 月 日
附5:国家外汇管理局XX分
根据《货物贸易外汇管理试点指引》及相关规定,依据对你单位 年 月 日至 年

日期间业务进行现场核查的结果,以及你单位遵守外汇管理等相关规定的情况,拟作出如下分类结论:□将你单位分类结果定为:□A类
□B类
□C类,B/C类管理期限自分类结论发布之日起一年。□注销名录。收到本通知后,请将回执联反馈外汇局。如对分类结论有异议,请于
个工作日内向外汇局申诉。特此通知。 国家外汇管理局XX分局年 月 日
——————————————————————–分类结论告知书回执联国家外汇管理局XX分已收到编号为
的分类结论告知书。法人代表或其授权人签字: 企业公章: 年 月 日

时间:2016-06-08 21:29点击: 次来源:好文学作者:admin评论:- 小 + 大

这里是一篇货物贸易外汇改革下企业的应对措施的内容,希望各企业通过对改革意义的理解与政策措施的掌握,规范业务行为,提高内部管理水平,发展更为高速,前景更为广阔。

2012年,国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局联合发布公告,自2012年8月起,在全国范围内实施货物贸易外汇制度改革。本次货物贸易外汇管理改革是对以前出口收汇核销、进口付汇核销、出口退税和外汇收支管理的巨大变革,涉及范围广泛、意义深远。对企业来说,涉及到变革贸易业务部门、财务部门的操作流程与业务配合,以及与企业外部有关的银行、外管局、海关、国税等部门的对接方式的变更。

1、改革宗旨和改革要点

一是完善货物贸易外汇管理,推进贸易便利化,促进涉外经济发展;二是贸易外汇收支与货物进出口一致性、真实性;三是外汇局建立进出口货物流与收付汇资金流匹配的核查机制,对企业外汇贸易收支进行非现场总量核查和检测,对异常或可疑企业进行现场核查,对金融机构办理业务的合规性实施非现场和现场核查。

改革要点包括:企业名录管理、企业报告和登记管理、出口收入存放境外管理、非现场/现场核查制度、企业分类管理对于A类企业的业务办理便利化、B、C类企业电子数据核查制度。

2、货物贸易外汇改革对企业业务影响

2.1对一般贸易的影响

2.1.1
政策引导通过海关和外汇局同时对企业资金流与货物流实施监控,更加规范了企业的进出口行为。对报关金额与实际货物价值的对等性提出更高的要求,有效的控制企业走私行为的发生,防止企业偷逃应缴纳税款,防止热钱涌入与境内资产转移。

2.1.2
操作层面外汇管理局停止发放核销单,无需口岸备案;报关单上批准文号不再显示核销单;电子口岸出口收汇中交单一环取消,报关单自动传送至外管局,无法依据电子口岸核销信息查询并核对发票开票信息,需要依据预录单结合电子口岸报关单信息核对发票开票信息。

2.2对转口贸易的影响

单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天且先收后支项下收汇金额超过等值50万美元的业务,企业应当在收付款之日起30天内,通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收付款日期、收付款金额等信息。

2.3对出口退税的影响

第一,出口企业申报退税申报期截止之日内收汇,并按规定提供收汇资料;未在退税申报期截止之日内收汇的出口货物,适用增值税免税政策。

第二,单据由两票两单改为一票一单,不再提供核销单以及对外发票,备案资料中保留对外发票复印件即可。

第三,退税资料申报期限由以往出口日期起90天后第一个征期改为次年4月15日前。

2.4对业务系统操作的影响

第一,原外汇核销系统关闭,无需进行核销工作。第二,原贸易信贷登记系统关闭,贸易信贷业务改为以报告形式在新系统进行登记;新启用货物贸易外汇监测系统,须在此系统上进行报告以及业务查询。第三,外管局对贸易项下国际支付不予限制和取消对货物贸易外汇收支的核销管理,提高了企业对外支付的效率,有利于企业收汇和及时结汇,提高了资金使用效率。

3、企业应对改革的措施建议

外汇局通过对企业报告的制度设计,实施监测和管理,确定企业分类,实施分类监管。绝大多数A类企业贸易获得便利。被降级为B或C类企业,适用于严格政策,受到重点监测。这就要求企业的总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率四项主要指标应保证在合理范围内,避免现场核查和降级。

3.1业务台账登记工作

设计外汇收支业务办公平台,业务部和财务部协同填列,包括正常收付汇和涉及信贷的收付汇业务。业务部主要填写进出口报关信息,财务部主要填写银行收付汇信息。主动掌握需要报外管局的数据信息。根据这样的序时统计台账,由业务部及财务部专人登录外汇监测系统,分别填列业务信息和银行信息。系统会自动生成监测指标结果。

3.2进出口台账登记工作

每笔进出口业务发生后第2天,由业务部登记货物贸易外汇监测台账,标注以下项目:

第一,出口业务的统计台账内容包括出口日期,报关单号,报关金额,出口批次,预计延期收款日,预计延期收款金额,实际收款日,实际收款金额,实际收款银行水单等;预收款日期,金额,预收款银行水单号,预计出口日期,出口合同号,实际出口日,实际出口金额,实际报关单号。

第二,进口货物的预付付汇,延期付汇也比照出口收汇填列统计台账。

3.3收付汇台账登记工作

每笔货物贸易项下收付汇发生当日,由财务部登记收付汇统计台账。可延用办公系统现有拨款及收款统计台账,增加收付汇水单号信息列,并筛选货物贸易项下的收付汇进行登记。3.4转口贸易台账登记工作业务部设立转口贸易登记台账,登记每笔业务相关信息。

4、货物贸易外汇监测系统报告工作

每月25日前后登陆货物贸易外汇监测系统检查针对上月25日-本月25日中下列信息是否已进行义务报告及主动报告。

第一,预收货款,货物30天内尚未出口;预付货款,货物30天内无法进口。第二,货物已出口,但预计90天内无法收到货款(根据业务不可控性质,将此日期调整至30天,然后每月25日做延期处理);货物已进口,但90天内无法付款(根据业务不可控性质,将此日期调整至30天,然后每月25日做延期调整处理)。第三,90天以上信用证结算的业务。第四,转口贸易收汇和付汇之间间隔90天以上并且收或付汇金额大于50万美元。第五,进出口与收付汇金额之间的差额超过2000美元,要在差额出现起30天内做报告。第六,转口贸易,收汇和付汇之前超过20%差异时要到外管局现场做出报告。第七,上述1-6项未能及时在系统做出报告的,可持相关文件到外管局现场报告。

第一,业务部负责。贸易信贷业务中,延收延付业务报告、贸易融资业务报告;差额业务报告。第二,财务部负责。贸易信贷业务中预收预付业务报告;转口贸易收支业务报告;现场报告。第三,注意使用月末调整功能,如遇到不能按照当初填报的日期收付汇,则应该在月末进行适当调整日期。一般结关后5天左右,货物贸易外汇监测系统将显示关单信息,可在此基础上做延期收汇或者延期付款的报关。报告预付或者预收货款时,根据向银行做申报的单据号码、水单号码或收付汇时间查询相关信息。经外管局做现场报告的无法自行调整。

5、关注总量核查指标

财务部时时关注总量核查指标,分析导致指标异常的原因,业务部协助提供相关业务信息。

6、应对现场核查

由财务部、业务部共同应对现场核查。

结 语

本次货物贸易外汇制度改革,在业务操作层面简化了具体业务操作人员的重复劳动,降低了企业与外管局、银行沟通的成本,提高了工作效率。实则通过对总量指标的总体分析替代了对操作层面的把空,实质上对企业提出了更高的要求,提高了企业的外汇风险防空意识。希望各企业通过对改革意义的理解与政策措施的掌握,规范业务行为,提高内部管理水平,发展更为高速,前景更为广阔。

[1]国家外汇管理局.关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知[Z].2012.

[2]国家外汇管理局.关于加强外汇资金流入管理有关问题的通知[Z].2013.

[3]国家外汇管理局,国家税务总局,海关总署.关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告国家外汇管理局公告[Z].2011.

[4]国家外汇管理局.关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知[Z].2011.

[5]国家税务总局.关于出口企业申报出口货物退税提供收汇资料有关问题的公告[Z].2013.

网友们,货物贸易外汇改革下企业的应对措施就到此为大家介绍完毕了,祝大家能够获得有用的知识。

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